Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

Link: => nopvatypen.nnmcloud.ru/d?s=YToyOntzOjc6InJlZmVyZXIiO3M6MzY6Imh0dHA6Ly9iYW5kY2FtcC5jb21fZG93bmxvYWRfcG9zdGVyLyI7czozOiJrZXkiO3M6NDQ6ItCU0LXQutC70LDRgNCw0YbQuNGPINC/0YDQuNCx0YvQu9GMINGB0YDQvtC6Ijt9


У нас это доходы от сдачи имущества в аренду включая суммы возмещения арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы , штрафные санкции, поступившие от покупателей за нарушение условий договоров, а также положительные курсовые разницы от переоценки расчетов и задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента. Общая сумма в размере 33600 руб. Она определяется путем уменьшения налоговой базы строка 10 на сумму льготируемой прибыли строка 13.

Возьмите декларацию за прошлый отчетный период, то есть полугодие, и перепишите данные из 180 строки в интересующую нас графу под номером 210. Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев.

Декларации по налогу на прибыль за 2017 подходит срок представления

Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как заполнить часть I этой декларации. Уплатить налог нужно не позднее 23. Основанием для заполнения декларации являются показатели налогового учета. Он, в свою очередь, базируется на данных бухучета, к которым при необходимости применяются расчетные корректировки. Декларация состоит из титульного листа, пяти частей и приложения. Числовые показатели в ней отражаются в рублях с декларация прибыль срок два знака после запятой. Включать в декларацию нужно только те части, разделы и приложения, для заполнения которых у организации имеются сведения. В ней отражается расчет подоходного налога с физлиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам депозитам и денежным средствам, находящимся на текущих расчетных банковских счетах. Остановимся на основной части декларации — части I, в которой производится расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль. Структура части I декларации Часть I включает в себя декларация прибыль срок раздела. В разделе I приводят расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль. В нем показывают сумму декларация прибыль срок, подлежащую доплате уменьшению за соответствующий отчетный период. Заполняем раздел I Ситуация Показатели деятельности организации за январь — сентябрь 2017 года нарастающим итогом с начала года по данным налогового учета: 1 выручка от реализации, всего — 180000 руб. В отношении прибыли от реализации высокотехнологичных товаров применяется ставка 10% условия для применения пониженной ставки налога на прибыль соблюдены. Раздел заполняют нарастающим итогом с начала года. При этом исходят из применяемых в организации ставок налога на прибыль. Для каждой ставки предусмотрена отдельная графа графы 4 — 7. От количества применяемых ставок зависит количество заполняемых граф. Отметим, что заполнять отдельные графы в разрезе операций и или видов деятельности, по которым у организации предусмотрен раздельный учет, при одинаковой ставке не требуется. В рассматриваемой ситуации прибыль от реализации высокотехнологичных товаров облагается налогом на прибыль по ставке 10%. Выручку, затраты и налоги из выручки от их реализации будем отражать в графе 5. По остальным операциям применяется общеустановленная ставка 18%. Стоимостные показатели, относящиеся к этим операциям, отразим в графе 4. Раздел I заполняют последовательно, начиная со строк 1 — 9. Сначала заносят информацию в графы 4 — 7. Затем общую сумму показателей данных граф отражают в итоговой графе 3. В строке 1 показывают общую сумму выручки от реализации, которая включает выручку от реализации произведенных высокотехнологичных товаров графа 5 и приобретенных товаров графа 4. Помимо этого, в строке 1 графа 4 отражают выручку от реализации основных средств, а также выручку по безвозмездной передаче товаров. Показатели строки 1 в рассматриваемой ситуации: по графе 4 — 162000 руб. Итоговую сумму в размере 180000 руб. В строке 2 указывают затраты, связанные с производством и реализацией высокотехнологичных товаров графа 5приобретенных товаров, основных средств, а также затраты по безвозмездной передаче товаров графа 4. Кроме того, в показатель строки 2 графа 4 включают покупную стоимость приобретенных товаров. Так, в нашей ситуации в графе 4 проставляют сумму 105000 руб. В строке 3 отражают сумму налогов, исчисленных из выручки от реализации строка 1 раздела I. Так, в графе 4 проставляют сумму 27000 руб. Пример заполнения строк 1, 2 и 3 раздела I приведен ниже: Образец 1 Раздел I руб. Сразу отметим, что по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента, а также по доходам в виде курсовых разниц от переоценки дебиторской задолженности по таким дивидендам, применяется ставка 12%. В связи с этим их указывают в разделе I части I декларации в отдельной графе в нашем случае — в графе 6. Отрицательные курсовые разницы по причитающимся к получению от нерезидента дивидендам облагаются по общеустановленной ставке 18% и заносятся в графу 4. Остальные внереализационные операции в приведенной ситуации облагаются по ставке 18% и отражаются в графе 4. Внереализационные доходы показывают в сроке 4. У нас это доходы от сдачи имущества в аренду включая суммы возмещения арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платыштрафные санкции, поступившие от покупателей за нарушение условий договоров, а также положительные курсовые разницы от переоценки расчетов и задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента. Таким образом, показатели строки 4. Определенные виды доходов из строки 4. В нашей ситуации в ней указывают доходы по сдаче имущества в аренду включая возмещение арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы и положительные курсовые разницы от переоценки расчетов в сумме 33500 руб. Общая сумма в размере 33600 руб. Отметим, что данную строку ввели в декларацию с 2017 года для отражения доходов, которые участвуют в определении убытка, возможного к переносу. Во внереализационные расходы строка 4. Напомним, перечисленные расходы облагаются по ставке 18%. Таким образом, в графах 4 и 3 указывается сумма 26000 руб. Для отражения отдельных расходов, участвующих в определении убытка, возможного к переносу, в декларацию введена строка 4. В нашей ситуации в ней отражаются расходы от сдачи имущества в аренду включая возмещение арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы и отрицательные курсовые разницы от переоценки расчетов. Полагаем, что курсовые разницы от переоценки дебиторской задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента, также входят в показатель данной строки. Таким образом, в графах 4 и 3 строки 4. Сальдо внереализационных доходов и расходов отражается в строке 4. Оно определяется по заданной формуле строка 4. Полученный результат может иметь как положительное, так и отрицательное значение указывается со знаком минус. У нас сальдо составляет: графа 4 — 8100 руб. В строке 5 раздела I показывается доход или выручка по деятельности за пределами Беларуси. В нашем случае к таким доходам относятся дивиденды, причитающиеся к получению от нерезидента. При этом налоги, исчисленные из названного дохода согласно законодательству иностранного государства, из данной строки не исключаются. Таким образом, в строке 5 проставляется сумма 1200 руб. Данные для заполнения строк 6. В строке 7 определяется результат прибыль или убыток от деятельности организации за пределами Беларуси. Соответствующий расчет представляет собой разность показателей строк 5, 6. Расчет выполняют по каждой из заполняемых граф. При этом результат с положительным значением указывают в строке 8, с отрицательным — в строке 9 со знаком минус. Так, у нас по графе 4 образовалась прибыль в сумме 38100 руб. В ней определяется налоговая база по налогу на прибыль. Так как в нашей ситуации организация применяет несколько ставок налога на прибыль, названную строку начинают заполнять с графы 3. Ее показатель определяют суммированием показателей графы 3 строки 8 и графы 3 строки 9. В нашем случае он равен 38400 руб. Поскольку в рассматриваемой ситуации по графе 5 строки 9 был отражен убыток, графы 4 — 6 строки 10 заполняются с учетом следующих особенностей : 1 в графе 5 строки 10 проставляется ноль 0 ; 2 сумма, отраженная в графе 3 строки 10 у нас — 38400 руб. Таким образом, в изложенной ситуации в графу 4 строки 10 заносится сумма 37132,99 руб. Суммы прибыли, освобождаемые от налогообложения, отражаются по строкам 11 — 13. Так, в строке 11 показывается льготируемая прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров работ, услуг. К ней, в частности, относится прибыль декларация прибыль срок реализации произведенных высокотехнологичных товаров. Поскольку в нашей ситуации в отношении названных товаров применяется пониженная ставка по налогу на прибыль 10%а не освобождение от него, данная строка не заполняется. Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров работ, услуга относится к деятельности и или прибыли организации в целом, отражается в строке 12. Прибыль, переданная Белорусскому детскому фонду, подлежит льготированию. Однако для применения льготы размер такой прибыли не может превышать 10% от валовой прибыли показатель графы 3 строки 10. В нашей ситуации данное условие соблюдено, поскольку размер переданной денежной помощи 3000 руб. Следовательно, организация вправе применить льготу ко всей сумме оказанной спонсорской помощи. Строку 12 заполняют, начиная с графы 3. В ней указывают подлежащую льготированию сумму прибыли. Далее эту сумму распределяют по графам 4 — 6 строки 12, исходя из удельного веса показателей, имеющих положительное значение и представляющих собой разницу между показателями граф 4 — 6 строки 10 и строки 11 соответственно, в общей сумме названных показателей. Поскольку мы строку 11 не заполняли, то распределение надо производить исходя из значений, отраженных по строке 10. Таким образом, в графе 4 строки 12 проставляем 2901,01 руб. В строке 13 отражается общая декларация прибыль срок льготируемой прибыли строка 11 + строка 12. Поскольку в рассматриваемой ситуации строка 11 не заполняется, в строку 13 переносятся данные из строки 12. Обращаем внимание, что сумма льготируемой прибыли по строке 13 не может превышать налоговую базу по налогу на прибыль строка 10. Пример заполнения строк 11 — 13 раздела I декларации приведен ниже: Образец 4 1 2 3 4 5 6 11 Декларация прибыль срок прибыль не более строки 10 12 Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера декларация прибыль срок товаров работ, услугимущественных прав не более строка 10 — строка 11 3000,00 2901,01 0,00 98,99 13 Льготируемая прибыль — всего строка 11 + строка 12 не более строки 10 3000,00 2901,01 0,00 98,99 Строки 14 — 16. По строке 14 отражается прибыль к налогообложению. Она определяется путем уменьшения налоговой базы строка 10 на сумму льготируемой прибыли строка 13. У нас в графе 4 показывается прибыль к налогообложению в размере 34231,98 руб. Итоговое значение в сумме 35400 руб. Из показателя строки 14 по строке 14. В нашем случае в нее переносится значение 1168,02 руб. Эта же сумма проставляется в итоговой графе 3 данной строки. По строке 16 отражается исчисленный налог на прибыль. Он определяется как произведение прибыли к налогообложению строка 14 и соответствующей ставки налога на прибыль. В изложенной ситуации в графе 4 отражается сумма 6161,76 руб. Эта же сумма заносится в итоговую графу 3 данной строки. В строке 19 отражается сумма налога на прибыль, уплаченная в иностранном государстве с полученных в нем доходов. При этом ее значение не может быть больше суммы налога на прибыль в отношении названных доходов, подлежащей уплате или уплаченной в Республике Беларусь. декларация прибыль срок У нас, несмотря на то что сумма налога на прибыль, поступившая в иностранный бюджет, составила 150 руб. Пример заполнения строк 14 — 19 представлен ниже: Образец 5 1 2 3 4 5 6 14 Прибыль к налогообложению строка 10 — строка 13 35400,00 34231,98 1168,02 14. Она определяется по заданной формуле и в нашей ситуации составляет 6161,76 руб. Сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей декларации, показывается в строке 22. В приведенной ситуации ее значение составляет 3840,60 руб. Срок его уплаты — не позднее 22 декабря 2017 года. В нашей ситуации в строку 24 заносится сумма 3840,60 руб. Следовательно, размер авансового платежа составляет 2560,40 руб.

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов. Внутри интересующей нас графы пока писать нечего, вместо конкретных сведений просто впишите прочерк. Согласно общими налоговыми отчетными пeриодами для налога на прибыль кaлендарные: квартал, полугодие, три квaртала, год. Таким образом, в графах 4 и 3 строки 4. Внимательно отбирайте специалиста на должность бухгалтера своей компании, и если у него возникнут сложности с заполнением 210 строки в декларации на прибыль, дайте ему прочесть нашу статью. В строке 7 определяется результат прибыль или убыток от деятельности организации за пределами Беларуси. Даже, несмотря на то, что позитивный результат от них, глобально, мы увидим еще нескоро, и на пути к нему придется очень нелегко. У нас это доходы от сдачи имущества в аренду включая суммы возмещения арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы , штрафные санкции, поступившие от покупателей за нарушение условий договоров, а также положительные курсовые разницы от переоценки расчетов и задолженности по дивидендам, причитающимся к получению от нерезидента. По итогам отчетных периодов, которыми являются месяц или квартал, необходимо сделать авансовые платежи в бюджет. Пример П ри сдаче отчета за 9 месяцев 2018 года срок сдачи декларации попадает на воскресенье, 28 октября, и будет перенесен на понедельник, т. Это весь суммарный ее доход, из которого вычтены совершенные за определенный период налогообложения затраты. Здесь следует отметить противоречие: согласно , плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и подачи налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий.